Полезные статьи для бухгалтера и руководителя

04.04.2023

Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ в 2023: ФНС усилила надзор

Еще в 2022 году наметилась тенденция на пристальное внимание деятельности налоговых к руководителям юрлиц и юридическим адресам компаний. В 2023 года контроль за бизнесом только усилился. 

Налоговые инспекции по всей стране стали проводить массовые проверки, на которые не распространяется мораторий:

1. недостоверность данных в ЕГРЮЛ на руководителя организации и/или адрес
2. rамеральные проверки.

Мораторий на выплаты дивидендов

Часто под проверки попадают организации, которые распределили прибыль или выплатили дивиденды в 2022 году, при этом не разместив в Федеральном реестре сведений о деятельности юрлиц отказ от действия в отношении них моратория на банкротство. Напомним, что постановлением Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 497 введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Но одновременно с этим мораторий накладывает на организации дополнительные ограничения. Например, запрет на выплату дивидендов, распределение прибыли, доходов по долям.

На те компании, которые выплатили дивиденды в 2022 и не разместили уведомление об отказе от моратория, со стороны ФНС могут быть наложены дополнительно страховыми взносами в размере 30%. Такие выплаты могут быть расценены налоговыми органами как выплата заработной платы (официальная позиция ФНС). Подробнее мы рассматривали тему моратория и отказа от  в статье Мораторий на распределение прибыли и дивиденды

Но больше внимания налоговые инспекторы уделяют недостоверности сведений.

Недостоверность сведений о юрадресе или директоре в ЕГРЮЛ

Действующее законодательство говорит нам о том, что юридическое лицо несет ответственность за достоверность сведений о себе в ЕГРЮЛ. В реестр вносятся основные сведения о компании, включая дату создания, адрес, состав учредителей, размер уставного капитала, имя действующего руководителя, виды деятельности и тд.

Чаще всего на практике можно столкнуться с ситуацией, когда регистрирующий орган ФНС вносит в ЕГРЮЛ отметку о недостоверности на адрес организации или на действующего руководителя.

Однако в процессе разбирательств выясняется, что данные актуальны: адрес является достоверным, а директор не «номинал».

Недостоверность на адрес организации вносят по нескольким причинам:

1. Инспекторы пришли с плановой проверкой на адрес организации, но на месте никого не обнаружили.
2. Компания не ответила в течение 30 дней на письмо-проверку ФНС России, которое было направлено на этот юридический адрес.
3. Адрес регистрации компании является массовым
4. Компания находится на ликвидации

Недостоверность на руководителя могут внести если:

1. Указаны некорректные сведения о директоре или участнике организации;
2. Проверка ФНС организации и руководителя на признаки «номинального» управления;
3. Директор находится в списке дисквалифицированных лиц;
4. Мертвые души в компании – на документах сотрудники работают в организации и получают заработную плату на карту, а фактически работников и нет;
   
5. Организация находится на ликвидации, и директор выступает ликвидатором.

Как правило, отметку о недостоверности одновременно на оба фактора не ставится, а вносятся друг за другом последовательно.

Важно отметить: по сложившимся наблюдениям наших юристов за последние 6 мес была выявлена тенденция - если организация находится на ликвидации, то ФНС внесет отметку о недостоверности и на юридический адрес и на ликвидатора или председателя ликвидационной комиссии последовательно.

В большинстве случаев недостоверность в ЕГРЮЛ является не намеренным нарушением организации, а лишь человеческим фактором.

Однако если нарушение имеется – вне зависимости от причины и вида, за ним могут последовать крайне неблагоприятные последствия для бизнеса.

Оставлять недостоверность в ЕГРЮЛ без внимания нельзя!

Как ФНС выявляет недостоверные сведения?

В этом вопросе ФНС России действует по следующему алгоритму:

1.    Если недостоверность была выявлена – сообщает об этом руководителю организации путем направления уведомления почтой РФ;

2.    Если налоговая не получает ответа, а нарушения не устраняются, в ЕГРЮЛ появляется запись о том, что сведения о компании недостоверны. Подобное уведомление может висеть в реестре в течение полугода.

3.    В случае если недостоверность не исправлена за 6 месяцев, то происходит исключение юридического лица из ЕГРЮЛ. Соответствующее решение налоговая должна опубликовать в Вестнике госрегистрации.

Как следствие в случае подобного исключения руководитель и учредители (участники) юрлица с момента внесения отметки о недостоверности сведений в реестре сроком на 3 года вносятся в «черный» список дисквалифицированных лиц. И тем самым ограничиваются в праве стать учредителем (участником) другой компании или без доверенности действовать от имени организации.

К каким еще последствиям могут привести недостоверные сведения в ЕГРЮЛ?

Выявление недостоверности сведений – это серьезный удар по компании, это как репутационные потери, так и финансовые издержки.

При наличии записи в реестре о недостоверности ни один инвестор, контрагент, банк или госорган не захочет сотрудничать с такой организацией.

Наличие отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ может привести к административной ответственности, согласно ст.14.25 КоАП РФ. Однако это не единственное правовое последствие. Недостоверность также может привести к следующим последствиям:

1.    Блокировка расчетного счета компании вследствие соответствующего требования налоговой инспекции. Или невозможность воспользоваться расчетным счетом, если недостоверность установлена на руководителя;

2.    Блокировка ЭЦП, что автоматически приводит к отказу в приеме отчетности юрлица. А значит несвоевременной сдаче всех отчетов и появлению пеней, недоимок и штрафов.

3.    Партнеры юридического лица не смогут подтвердить затраты по совершенным сделкам, что способно привести к полной остановке сотрудничества;

4.    Высока вероятность назначения выездной налоговой проверки;

5.    Если использование контрагентом или другим лицом недостоверных сведений приведет к тому, что они понесут какие-либо убытки, компании придется их возмещать в полном объеме.

И одно из самых суровых наказаний касается предоставления заведомо ложных данных в реестр в целях фальсификации. Это может привести к уголовной ответственности по ст. 170.1 УК РФ, максимальное наказание по которой составляет два года лишения свободы со штрафом 100 тыс. руб.

Прочитав все вышеизложенное, вы наверняка осознали важность отображения в ЕГРЮЛ только достоверной и актуальной информации и своевременного реагирования в случае возникновения какой-либо недостоверности. Своевременное снятие недостоверности в ЕГРБЛ помоет избежать всех негативных правовых последствий и свести к 0 риски для себя и бизнеса.

Что делать, если у вас уже имеется такая отметка? В срочном порядке ее убирать!

Чтобы узнать подробнее о процедуре снятия отметки о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ о юрлице, проконсультируйтесь с экспертом по вопросу недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.

Юристы Центра обслуживания «БукКипер Проф» не только проконсультируют, но и подготовят все документы для устранения нарушения недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. 

Стоимость юридической услуги по снятию недостоверности с организации - 6000 р.

Обратиться за помощью специалиста по снятию недостоверности в ЕГРЮЛ можно по тел +7 812 327-09-10 или info@bpprof.ru.