Полезные статьи для бухгалтера и руководителя

17.01.2023

Как работать с самозанятыми. Особенности работы в 2023

Не редкость, что в своей коммерческой деятельности ООО и индивидуальные предприниматели выбирают сотрудничество с физическими лицами со статусом "самозанятый". Это выгодно бизнесу как в рамках разовой сделки, так и на постоянной основе. 

Самозанятый является плательщиком профессионального налога (НПД) и они освобождены в рамках своей деятельности от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Что делает вдвойне выгодной для предпринимателей работу именно с самозанятыми. А перечень услуг и товаров, которые самостоятельно производит физлицо, позволяют закрыть достаточно большую часть потребностей юрлица: от услуг бухгалтера и маректолога и до подарочных наборов на праздники для партнеров.

Но при работе с самозанятым следует знать ряд важных. Именно их соблюдение позволит бизнесу не допустить ошибок и избежать претензий со стороны ФНС, ПФР и иных контролирующих органов.

Правила при работе с самозанятыми

1. Переда началом работы проверь действительно ли ваш будущий контрагент - самозанятый.
Проверьте его статус на сайте ФНС. Так вы сможете заблаговременно предупредить все трудности и объяснения с налоговой.

2. Проверять статус самозанятого рекомендуется регулярно. 
Особенно это важно делать перед выплатами. 

В случае потери статуса самозанятого по разными причинам (отказ от применения НПД, превышение лимита в 2,4 млн в год и иное) вы обязаны будете выплатить в фонды практически все налоги за исключением страховых взносов на травматизм. Это более 40% от выплаты, произведенной физлицу.

3. Не забудьте заключить договор

Договор с самозанятым обязателен, также как и с другими контрагентами. Составляется он в соответствии с ГК РФ. Это может быть как договор возмездного оказания услуг, так и купли-продажи и др. 

Важно, чтобы в договоре не было явных признаков трудовых отношений (график работы, условия труда, место оказания работ или услуг и пр.)

Именно наличие в договоре признаков трудовых отношений является критичным для налоговиков. Если такие признаки будут найдены, то договор признают трудовым, доначислят НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ заплатит организация или ИП за счет своих средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).

4. Соблюдайте условия оплаты услуг

! Рекомендуем оплачивать услуги самозанятого только по факту предоставления чека. Так как участились случаи отказа самозанятого в предоставлении чека и акта по итогам выполненных работ.

Оплату осуществляется по реквизитам, указанным в договоре или в счете контрагента-самозанятого. Это будут либо реквизиты физического лица либо ИП. Так как ИП может работать сразу с двумя налоговыми режимами - и как предприниматель, и как самозанятый.

5. Обязательно получите чек и акт о выполнении работ (услуг)
Наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД, является обязательным для налогового учета расходов. Чек формируется и направляется заказчику в момент оплаты, если она произведена на банковскую карту или наличными. 

6. Не забывайте об ограничениях

1. Нельзя работать с бывшим сотрудником-самозанятым  в течении 2 лет в момента увольнения его из вашей организации.
2. Не все работы и/или услуги может оказывать самозанятый. Есть ряд ограничений по видам деятельности и товарам, которые физическое лицо имеет право оказывать или производить. Перечень оказываемых услуг и работ указаны в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

---

Центр обслуживания "БукКипер Проф"

• - Консультации по ведению бухгалтерского и налогового учета
• - Бухгалтерия для ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК, СНТ
• - Подготовка и сдача всех видов отчетности (УСН, НДС, нулевая отчетность и тп.)