Новости

ЦБ РФ опубликовал новые признаки сомнительных компаний

Банк России разработал и опубликовал новую инструкцию по выявлению фирм-однодневок. Документ, как выяснили журналисты, согласован с ФНС России и адресован кредитным организациям, которые могут найти в нем перечень отраслей деятельности и операций, к которым нужно внимательнее присмотреться. В рекомендациях по управлению рисками отмывания доходов ЦБ РФ предложил банкам блокировать счета и операции всем подозрительным клиентам. 

Оплата НДС — лакмусовая бумажка благонадежности 

Особое внимание в своей инструкции финансовый регулятор рекомендовал банкирам уделять учету клиентами НДС. При поступлении на счет организации платежей с НДС в составе в размере 70% от общей массы, а перечислении средств с НДС суммарно меньше 30% является сигналом для назначения контрольных мероприятий. Ведь если организация получила оплату с НДС, а затем перевела эти же деньги, уже не выделив налог, это можно рассматривать как признак схемы ухода от налогов. В основе этой рекомендации лежит опыт самого ЦБ РФ, накопленный регулятором в борьбе с фирмами-однодневками, которые получали выручку с НДС, а затем обналичивали ее. 

Способы легализации средств и неблагонадежные отрасли экономики 

Также финансовый регулятор указал способы, которые чаще всего применяются для легализации средств и ухода от налогов. В частности, по мнению ЦБ РФ, это могут быть: 

1. Переводы на счета филиалов «Почты России».
2.  Перечисления на счета платежных агентов — виртуальные кошельки. 
3. Переводы частным лицам. 
4. Оплата турагентам. 

Кроме того, Центробанк привел в инструкции перечень экономических отраслей, в которых чаще всего используются схемы легализации доходов. В «черный список» попали: 

• сельское хозяйство; 
• торговля лесом; 
• торговля стройматериалами; 
• экспорт зерна; 
• экспорт рыбы; 
• продажа лесоматериалов. 

Специалисты ЦБ РФ отмечают, что именно в этих отраслях работают много мелких предпринимателей и фирм, которые зачастую не являются плательщиками НДС. При этом их компании-контрагенты хотят получать вычеты, без уплаты НДС. Но налоговики это быстро фиксируют благодаря автоматической системе контроля. Поэтому, как только организация-плательщик НДС выставила счет-фактуру, а контрагент ее получил, система видит, что НДС фактически не выплачен. Но такие данные попадают в систему только после сдачи декларации, то есть в конце квартала, поэтому фирма-однодневка может уже вывести средства и прекратить деятельность. Препятствовать этому как раз должны банки. При блокировке счета деньги могут сохраниться, и в бюджет поступит все, что положено. 

Добропорядочные налогоплательщики в зоне риска 

Отметим, что ЦБ РФ уже несколько лет регулярно выпускает рекомендации для разных адресатов, как выявлять однодневки. Банки следуют инструкциям, и ежегодно число блокировок таких фирм растет. Правда, иногда под горячую руку попадают добропорядочные налогоплательщики, которым приходится тратить много времени и усилий, чтобы разблокировать счет. Например, как указывают юристы, претензии могут возникнуть, если по результатам конкурса поставщиками организации становятся ИП, применяющие специальные налоговые режимы. Платежи в пользу таких поставщиков осуществляются без НДС, но банк это не признает. Кроме того, банк может не видеть активных перечислений НДС потому, что ранее у организации возникла переплата и теперь плательщик воспользовался возможностью зачета. В любой ситуации необходимо как можно оперативнее предоставить банку документальные подтверждения своей благонадежности, тогда блокировки можно избежать.