Новости
Единый налоговый платеж для бизнеса: что это значит и какие опасности?
Федеральный закон от 29.11.2021 года №379-ФЗ ввел в Налоговый кодекс РФ новую статью 45.2 «Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя». В соответствии с ней организации и предприниматели будут уплачивать налоги (сборы, страховые взносы) единым налоговым платежом. Закон опубликован 14.07.2022 г.
Проект применения ЕНП (единый налоговый платеж) сейчас проходит в пилотном режиме , но с 1 января 2023 года станет обязательным для всех.
Ведущие бухгалтера Центра обслуживания бизнеса «БукКипер Проф» разбирались с новым законопроектом и что он изменит для предпринимателей.
Что такое Единый налоговый платеж для бизнеса?
Единый налоговый платеж — это новый способ уплаты налогов и сборов, при котором юридическое лицо или предприниматель перечисляют деньги за все налоги, сборы, взносы на один лицевой счет. А далее уже сами налоговики распределяют платежи между фондами, без участия налогоплательщика.
Это некое подобие электронного налогового кошелька, в котором хранятся денежные средства на все бюджетные платежи. Также его еще называют единый налоговый счет.
Кто обязан использовать Единый налоговый платеж?
Согласно опубликованному Федеральному закону от 29.11.2021 года №379-ФЗ все юридические и индивидуальные предприниматели без исключения обязаны применять Единый налоговый платеж. Применяемый налоговый режим не играет роли.
В счет каких платежей засчитывается ЕНП?
ЕНП засчитывается в счет уплаты:
- налогов (включая НДФЛ, который перечисляют в бюджет налоговые агенты);
- авансовых платежей;
- сборов;
- страховых взносов;
- пеней;
- штрафов;
- процентов.
Как будут списываться денежные средства налогоплательщика с Единого налогового счета?
Очередность зачета по ЕНП будет такой:
Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.
Рассчитать минимальный размер Единого платежа несложно: сложите все текущие платежи и недоимки на дату перечисления. Поступившие в счет ЕНП деньги налоговая сама зачтет на нужные направления.
Чтобы платеж с лицевого счета был списан, необходимо отправить уведомление о сумме налога (взноса) в ИФНС. Форма уведомления КНД 1110355 утверждена приказом ФНС от 02.03.2022 №ЕД-7-8/178@.
Внимание! Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов необходимо подать не позднее, чем за 5 рабочих дней до даты платежа.
Что касается уплаты НДФЛ, то здесь все непросто:
срок уведомления об НДФЛ, удержанном налоговым агентом — не позднее пятого числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов физлицам. По этому пункту официальных разъяснений от ИФНС пока нет, т. к. срок уплаты НДФЛ на данный момент у всех разный. Но в планах есть приведение НДФЛ к единому стандарту, и срок уплаты налогов у всех должен стать одинаковым.
Уведомление подается отдельно по каждому виду налога, авансового платежа, страховых взносов, имеющих разные КБК, разные сроки уплаты (перечисления).
При уплате налогов с помощью Единого налогового платежа налогоплательщику необходимо будет указать только ИНН и сумму платежа. Налоговый орган на основе имеющейся у него информации (документов) самостоятельно произведет зачет средств в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.
Можно ли вернуть излишне перечисленные денежные средства с единого счета?
Организация или индивидуальные предприниматели имеют право на возврат денежных средств ЕНП (в пределах их остатка), по которым налоговым органом еще не принято решение о зачете. Для этого нужно подать заявление в соответствии с п.8 ст.45.2 Налогового кодекса РФ.
Могут ли третьи лица вносить Единый налоговый платеж за юридическое лицо?
Заплатить Единый налоговый платеж за организацию или предпринимателя смогут и третьи лица, однако они не смогут оформить возврат платежа из бюджета в случае переплаты или по иным причинам.
Какие есть нюансы для бизнеса при применении ЕНП?
- Если на момент перехода на ЕНП имеются задолженности по разным видам бюджетных платежей, то отчисления в бюджет будут произведены согласно очередности, указанной в пункте выше.
- Если в «кошельке» недостаточно средств, чтобы погасить все платежи с одним и тем же сроком уплаты, то деньги распределят пропорционально суммам платежей между всеми платежами.
- Если все необходимые платежи были произведены, но на ЕНП образовался остаток, то оставшуюся сумму можно вернуть в заявительном порядке. Налоговая возвращает деньги на расчетный счет организации (ИП) в течение месяца.
- Применение Единого платежа исключит одновременное наличие задолженности и переплаты по разным видам налогов и взносов, что сегодня имеет место быть
Комментарий директора Центра обслуживания бизнеса «БукКипер Проф», Тузовой Галины Юрьевны:
Предполагается, что применение единого налогового платежа значительно сократит время и минимизирует ошибки при заполнении платежных документов. Но нам видится много проблем:
1) неразбериха в платежах.
ФНС сама решит куда и какую сумму взносов и налогов зачесть. А вот как бухгалтеру потом разобраться в хитросплетении КБК и зачетов? Это остается большой загадкой на текущий момент.
2) частые смены КБК, объединение фондов (закон об объединении ПФР и ФСС уже подписан президентом РФ) также приведут к большим проблемам совместно с применением ЕНП.
Имея отдельные платежные реквизиты налоговых органов платежи не всегда доходят до получателя и тратится немало времени на поиски и выяснения платежей. Скорее всего мы, бухгалтера, будем иметь еще больше проблем с зачетами взносов и платежей в фонды и ФНС.
3) просчет платежей "с запасом"
Поскольку ФНС определило очередность платежей к зачету по след последовательности: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам.
То могут возникнуть проблемы с зачетом недоимок, а следом за ними и налогов. Очень часто происходит так, что недоимка оплачена, но ФНС ее не видит и/или не зачитывает. А значит с ЕНП будет в первую очередь сняты денежные средства за погашение недоимки и только потом платежей по налогам, взносами сборам. Соответственно, часть платежей в бюджет будет не погашены и как следствие - пени к уплате.
Поможет ли это бизнесу в нынешних реалиях?
Оставляйте свои мысли и комментарии под нашим постом в Дзен
Бухгалтерские услуги
Юридические услуги
Аудиторские услуги
Рекрутинговые услуги
Почему мы
- 14 лет успешного опыта
- более 200 постоянных клиентов
- Профессиональные бухгалтера
- Бесплатные консультации