Санкт-Петербург,
5-я линия ВО, д.68, к.2


+7 (812) 327-09-10 09:30 до 18:00 пн-пт Обратный звонок
Бухгалтерские услуги
Сопровождение Вашего бизнеса

Полезные статьи для бухгалтера и руководителя

ГПХ и самозанятость вместо трудового договора 26.04.2022

ГПХ и самозанятость вместо трудового договора

Сегодня с нами на связи Татьяна Четыркина, наш гуру кадрового учета в центре обслуживания бизнеса "БукКипер Проф". И поговорим мы о тонкостях трудоустройства. Или точнее – о применении договора ГПХ и самозанятости.

Что такое договор ГПХ?

Многие предприниматели активно привлекают исполнителей работ и услуг на условиях договора гражданско-правового характера или ГПХ. Это тот же самый договор оказания услуг.

Договор ГПХ - сленговое название соглашения между заказчиком и исполнителем, в котором определены работы или услуги, за которые подрядчик (исполнитель) получит вознаграждение. Договор называется так, потому что регулируется ГК РФ, а не ТК РФ. Как правило является разовым

Можно ли перевести сотрудников компании на договор ГПХ вместо трудового?

Конечно, перевести сотрудников на работу по ГПХ – выгодно. Работодатель экономит от 3,1 до 11,4 %.

Перечисления в бюджет составят только НДФЛ и взносы на ОПС и ОМС. А вот в части страховых взносов работодатель экономит:

  •  2,9 % (взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
  • 0,2-8,5 % (взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний)


Когда договор ГПХ посчитают трудовым?

ФНС сформулировала показатели, по которым могут переквалифицировать договор ГПХ в трудовой:

  • в предмете гражданско-правового соглашения описано не конкретное задание для гражданина, а трудовая функция;
  • в соглашении отсутствует указание на конкретный объем работ. Из текста следует, что для нанимателя важен процесс работы, а не конкретный результат;
  • согласие предполагает регулярную, ежемесячную оплату;
  • на лицо возложена материальная ответственность;
  • в соглашении предусмотрено условие о регистрации гражданина в качестве ИП, а после получения денег он снялся с учета;
  • гражданин работает на территории заказчика, использует его материалы или оборудование;
  • отчетность в инспекцию передают централизованно.

При этом Верховный суд имеет свое мнение на этот счет.

И если дойдет до разбирательства в суде, то договор ГПХ признают трудовых если:

  •  для гражданина оформлен пропуск на территорию заказчика, ведется журнал регистрации прихода-ухода сотрудников;
  •  компания формирует расчетные листы и перечисляет деньги на карту гражданина;
  •  в компании имеются графики отпусков, документы о командировках для лиц, нанятых по ГПД.


Какие штрафы за подмену трудового договора на ГПХ?

Работодателя, подменившего трудовые отношения гражданско-правовыми, оштрафуют: компанию – на сумму от 50 000 до 100 000 рублей; предпринимателя – на сумму от 5000 до 10 000 рублей; руководителя – на сумму от 10 000 до 20 000 рублей.

Перевод сотрудников на самозанятость?

Еще один привлекательный вариант экономии на зарплатных налогах – применение физическим лицом специального налогового режима – самозанятость.

При сотрудничестве с физическим лицом, зарегистрированным в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (так называемым самозанятым)  уплачивать за него налог и начислять страховые взносы кампании не придется, эта обязанность ложится на самого самозанятого. Налог будет составлять 6% от каждой сделки с юридическим лицом.

Вы можете заложить этот налог в общую сумму уплаты по договору с самозанятым.

Можно ли перевести работников на самозанятость?

Привлекательно, конечно оплачивать всего 6% вместе 43% с заработной платы. Но есть важные нюансы!

Организация или индивидуальный предприниматель может работать с самозанятым, который является его бывшим сотрудником, но при условии, что с момента увольнения последнего прошло не менее двух лет.

Если прошло менее 2 лет, то компания обязана будет уплатить все налоги и страховые взносы.

ВЫВОД:

Таким образом, уволить работников и заключить с ними в дальнейшем договоры ГПХ или как с самозанятыми, чтобы сэкономить на уплате взносов и НДФЛ, не получится.

За соблюдением сроков следят налоговая и трудовая инспекции. Если инспекторы трудовой обнаружат перевод на самозанятость, то оштрафуют компанию на суммы от 10 000 до 100 000 рублей. А налоговики доначислят НДФЛ, взносы за каждый месяц и по каждому сотруднику. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК. 

Кроме того, некоторые работодатели хитрят и, чтобы перевести сотрудников на самозанятость или ИП, регистрируют новые компании. Это опасно. Если из компании за короткий срок уволилась половина сотрудников и все получили статус самозанятых, то инспекторы сочтут это зарплатной схемой и оштрафуют работодателя. 



Возврат к списку


Расчет стоимости бухгалтерских услуг

Почему мы

  • 14 лет успешного опыта
  • более 200 постоянных клиентов
  • Профессиональные бухгалтера
  • Бесплатные консультации